投资优势
近年来，越来越多的中国企业对到美国投资感兴趣，美国各州和地方政府对中国投资也抱有很高热情。作为发达的经济体和吸收外国投资多的国家，美国投资环境具有如下优势：
一、发达的经济体
美国是世界上规模大和发达的经济体，人均GDP为4.9万美元。美国的市场体制、法律制度和税收体系给外国投资者充分的经营自由。此外，美国吸引外国经营和投资的环境的主要指数持续排名佳或接近佳。世界经济论坛发布的《全球竞争力报告》显示，美国一直是世界上竞争力、创新和开放的经济体之一。
二、巨大的消费市场
美国作为一个具有诱惑力的庞大市场，跨国公司在美投资将拉近它们与供应商和消费者的距离。美国的货物消费市场占据全球总量的42%，人均可支配收入为3.2万美元。此外，美国还与18个合作伙伴签订了自由贸易协定，外国投资者可借由美国更便利地进入相关国家市场。
三、全球研发中心
美国是全球创新的中心。根据巴特尔纪念研究所（Bettelle Memorial Institute）估算，2010年美国研发支出为3958亿美元，高居全球一。另据诺贝尔基金会统计，自2000年以来，美国在科学领域获得的诺贝尔奖数量超过了其他所有国家的总和，约45%的诺贝尔化学、医学、物理奖得主在美国从事其获奖领域的研究工作。美国是世界上专利申请数量多的国家之一。
四、全球技术地位
美国在技术、研发和创新等方面处于全球地位，外国投资者在美国更容易获取较高回报。美国市场对外国生产、创意、创新持开放态度。在《商业周刊》评选的全球大100家信息科技（IT）公司中，有45家是美国公司。世界经济论坛全球竞争力指数显示，美国在创新、市场效率、高等教育、综合经商方面均名列一。
五、知识产权保护
外国企业来美国进行研发，将其创新成果商业化，美国将为其提供强大的知识产权保护和严格的执法制度。2011年，在美国专利商标局授予的24.7万项专利中，有51%的专利申请来自国外。
六、教育优势
据《时代高等教育增刊》报道，全球排名前10位的大学中有6所在美国。美国共有4000余所大专院校，约5600万美国人获得学士及以上学位。美国大学和科研机构还招收了50多万名留学生，约占全球留学生总数的四分之一。很多社区学院为在本地投资的外国企业提供量身定制的培训。
七、劳动生产率持续提高
在美国，投资者可以利用受过良好教育、生产效率高、适应能力强的劳动力资源。2000年以来，美国企业生产率以年均3.2%的速度增长。1992－2006年间，美国劳动生产率年均增速高于西方七国集团（G7）的其他成员。
八、完善的基础设施
在全球大的10个经济体中，美国拥有大的公路、铁路网络以及多的机场。全球航空货运量大的10个机场中有5个在美国。美国还拥有世界上繁忙的国际散货和集装箱装卸港口。
九、移民国家的多元文化氛围
美国是一个多元文化共存的国家，众多外国人在此学习、生活、投资。作为一个移民国家，美国拥有容纳世界多元文化元素的习惯，承诺以公平和平等的方式对待外国投资者。
税收制度
美国国税局是美国政府机构，负责规范该国的联邦税。其中，州税由每个州单独管理。
美国实行彻底的分税制，属于联邦、州与地方分权型国家，由联邦、州和地方分别立法和征管。联邦以所得税、州以销售与使用税、地方以财产税为主体。联邦与州各有独立的税收立法权，地方税收立法权在州。
一、 税收管理机构
美国税收管理机构为美国国内收入局、海关、州与地方税务机构。国内收入局负责联邦税的征收，海关负责关税的征收，州与地方税务机构负责州与地方税的征收。
（一）国内收入局
美国国内收入局，是联邦政府主要的税收管理部门，负责联邦国内税征收及国内收入法案的执行。虽然国内收入局是财政部的下属机构，归财政部管辖，但在财政部系统里，国内收入局具有很大的独立性。
（二）海关
美国海关分为海关边境保护局和移民海关执法局，分别负责边境执法与案件调查，其中进口关税由海关边境保护局负责征收。
（三）州与地方税务机构
美国各个州与地方一般会针对州或地方税种设立专门的税务机构。 州与地方税务机构分属各级政府，与美国国内收入局不存在领导与被领导关系。
二、美国税制演变
美国税收制度的发展大体经历了三个阶段：即以关税为主体的间接税阶段，以商品税为主体的复税制阶段，和以所得税为主体的复税制阶段。
（一）以关税为主体的间接税阶段(1787-1861)
1787年美国成立联邦共和国，通过了新宪法。新宪法规定，联邦政府拥有独立的课税权，各州将进口关税让渡给联邦政府，作为联邦政府的主要收入来源，而各州政府主要课征财产税、人头税等直接税。在此基础上，一套以关税为主体的间接税体系开始建立。
（二）以关税为主体的间接税制向以商品税为主体的复税制转化阶段(1861-1913)
1861年美国南北战争爆发，为了筹措经费，经国会通过，联邦政府开始征收个人所得税。战争结束后，个人所得税遭到了纳税人的一致反对而被废止。从1861年到1913年，美国绝大多数的联邦税收收入仍来源于间接税，其中关税与国内货物税的比例几乎相等。特别是联邦政府从1861年起，扩大了国内消费税的课征范围并提高了税率，使关税收入历史性地退居次要地位，从而逐步确立了以商品税为主体税种的税制框架。
（三）以所得税为主体的复税制阶段(1913-至今)
1913年，美国宪法修正案重新恢复开征所得税，也是美国税制从以商品课税为主转向以所得课税为主的分界线。但此时，所得税的纳税户仅占全国纳税人总户数的1%，其收入占联邦税收的比重也仅为5%。由于一战军需急剧增加，所得税作为良好的筹资工具开始发挥作用。1913年所得税收入仅0.35亿美元，到1920年就达到49亿美元，7年间增加了100多倍。战后，所得税不但没有削减，反而呈上升趋势，至1927年所得税收入占税收总收入的比重达到64%。1943年又从立法角度确立了“凡有收入必须纳税”的付税原则，从而使所得税的税基不断扩大。至2018财年，尽管特朗普税改进行了大规模的减税，所得税在美国联邦收入体系中仍然占据主要位置。
一、美国税种
美国是为数不多的非居民对其全球收入征税的国家之一，美国的税制包括几种税种，其中主要是：
1、联邦收入——对收入征收的累进联邦税；
2、个人收入——对收入征收的累进或固定州税；
3、资本收益——对股票和债券交易所得收入征收的联邦税；
4、工资——对雇员工资征收的联邦税，通常由雇主代扣。这些是人们对社会保障和医疗保险的贡献。
5、财产——对房地产（土地、建筑物、工厂等）征收的州税，在某些州还对贵重物品（汽车、计算机、设备、珠宝、家具等）征收；
6、销售——对商品和服务征收的州税。
请注意，营业税通常是在商品价格标签上标明的价格之上征收的，因此当人们被要求支付的价格超过标签上标明的价格时，请不要感到惊讶。
二、美国的所得税税率是多少？
在计算年度所得税之前，人们需要确定自己的应纳税所得额。要找出答案，人们需要从总收入中减去标准或其它扣除额。扣除额是政府不向人们征税的款项。标准扣除额是每年调整的固定金额。替代扣减可让人们确定所有不征税的费用（医疗费用、州和地方所得税、慈善捐款等）。美国的所得税以累进税率计算。由于通货膨胀，每年都会对税阶进行调整。其中所得税率主要有：
1、收入在0 – 9,950美元，税率为10%；
2、收入在9,951 – 40,525美元，税率为12%；
3、收入在40,526 – 86,375美元，税率为22%；
4、收入在86,376 – 164,925美元，税率为24%；
5、收入在164,926 – 209,425美元，税率为32%；
6、收入在209,426 – 523,600美元，税率为35%；
7、收入在523,601美元以上，税率为37%。
如果你的特定情况适合你，则可以从总税收负担中直接扣除所选的税收抵免（儿童税收抵免、教育税收抵免、国外税收抵免等）。请记住，在提交纳税申报表时，人们需要具有社会安全号码或纳税人识别号码。税金还取决于你在美国停留了多长时间，即财政居民身份（居民外国人、非居民外国人或双重身份纳税人）。关于美国的会计年度，通常与日历年度相同。如果愿意，人们可以选择其它时间段；但是，美国国税局规定的截止日期仍然是4月15日。如果人们不能在此日期之前提交完整的纳税申报表，则可以申请自动延期至10月15日。
三、州和地方税
除了联邦税之外，美国的大多数居民和非居民都需要向其居住的州缴税。缴费额取决于人们所居住的州、在该州停留多长时间以及收入等等。不征收附加州税的州是阿拉斯加、佛罗里达州、内华达州、南达科他州、德克萨斯州、华盛顿州和怀俄明州。一些城市和地区还对其居民征收地方税。要了解这些税是否适用于你，你应该与当地政府联系。
四、替代最低税
如果你的收入较高，则可能需要缴纳 替代性最低税（AMT）。如果你调整后的总收入超过了既定的门槛（称为“免税额”），则需要支付AMT。此阈值每年都会有所不同，因为会根据当前的通货膨胀进行调整。如果收入低于免税额，则不必担心AMT。但是，如果收入更高，则需要支付常规所得税或AMT（以较高者为准）。如果你在计算税款时忽略支付AMT，则国税局可能会在处理你的年度纳税申报表后向你收取。
五、自雇税
除了大多数工薪阶层缴纳的所得税外，自雇人士还需要缴纳 自雇税（SE）。当SE缴纳给社会保障和医疗保险时，美国的SE税就像对就业工人的工资税一样。如果你的净利润为400美元或以上，则需要支付此税。SE的税率是净利润的15.3％，并按以下方式进行划分：
1、社会保障的4%；
2、医疗保险的9%。
美国的每个个体经营者都必须提交年度税款，并每季度支付估算的税款。估计税包括个人需要承担的所有税务责任（所得税、自雇税、替代性最低税等），需要全年进行估计和支付。请注意，税收季度可能由两个、三个或四个月组成。具体缴税按照实际情况来。
美国是传统移民国家，境外人士前往美国生活，一定要全方面了解美国税收制度。
美国的所得税税率是多少？
在计算年度所得税之前，人们需要确定自己的应纳税所得额。要找出答案，人们需要从总收入中减去标准或其它扣除额。扣除额是政府不向人们征税的款项。标准扣除额是每年调整的固定金额。替代扣减可让人们确定所有不征税的费用（医疗费用、州和地方所得税、慈善捐款等）。美国的所得税以累进税率计算。由于通货膨胀，每年都会对税阶进行调整。其中所得税率主要有：
1、收入在0 – 9,950美元，税率为10%；
2、收入在9,951 – 40,525美元，税率为12%；
3、收入在40,526 – 86,375美元，税率为22%；
4、收入在86,376 – 164,925美元，税率为24%；
5、收入在164,926 – 209,425美元，税率为32%；
6、收入在209,426 – 523,600美元，税率为35%；
7、收入在523,601美元以上，税率为37%。
如果你的特定情况适合你，则可以从总税收负担中直接扣除所选的税收抵免（儿童税收抵免、教育税收抵免、国外税收抵免等）。请记住，在提交纳税申报表时，人们需要具有社会安全号码或纳税人识别号码。税金还取决于你在美国停留了多长时间，即财政居民身份（居民外国人、非居民外国人或双重身份纳税人）。
关于美国的会计年度，通常与日历年度相同。如果愿意，人们可以选择其它时间段；但是，美国国税局规定的截止日期仍然是4月15日。如果人们不能在此日期之前提交完整的纳税申报表，则可以申请自动延期至10月15日。
减免税
美国个人所得税制度是国际社会公认的比较完善的税制。1913年，美国宪法第16修正案授权国会制定“征收所得税”的法律。直到1943年，也就是美国联邦政府要求雇主从雇员工资中代扣预估应缴税额时，个人所得税才成为美国的一项主要财政收入来源。
在美国，每年个税申报率仍高达90%以上。强有力的税收执法使美国人拥有了很强的主动纳税意识，延迟报税要面临罚款，不如实申报更可能面临牢狱之灾。如实报税对有些美国人来说意味着可以得到一笔不菲的退税。除此以外，美国也规定了几项减免税目，我们一起来了解一下：
美国的减免税项目大致可以分成四类：
第一类是有关教育、养老金、医疗保险上的可调整支出。比如当年家庭的医疗支出超出总收入的7.5%，则可以扣除相应的个人所得税。
第二类是每个家庭都可享受的减免税项目，例如按人头免税。按照2012年的标准，每个家庭享受到的标准免税额为：单身5800美元，夫妻合报11600美元。
第三类为不同家庭所得的免税额不同，如低收入家庭可以收到低收入补助，这笔金额可能比纳税人所缴的税款还多。
第四类是有关儿童抚养等方面的课税扣除项目。按照目前标准，年收入11万美元以下的家庭，只要抚养17岁以下的孩子，每一个孩子都可获得1000美元的免税额。
另外，流动性投资也可以抵税，例如买股票等；慈善捐助也是抵税的方式之一，很多美国富豪通过成立慈善基金来减免个人所得税。
国会还会不定期地出台一些减免税政策。2008年，次贷危机冲击房地产市场，立即调整税收政策，为首次购房者免除8000美元的个人所得税。想购买第二套住宅的民众，如果第一套住宅买了8年并连续居住5年，这时买第二套就可以获得6500美元的减税。
