近年来，马耳他的房地产市场持续火爆，其增长传奇是显而易见的，甚至一度超过香港成为世界最大的房地产市场！马耳他房产市场最近的好消息不断，根据马耳他规划和房产市场国会秘书克里斯*阿吉乌斯最近发表的一份声明：
在马耳他首次买房者可享受175000欧元印花税减免政策（免税额度从15万增长到 175,000欧元）。
接下来，我们将详细揭示马耳他的经济发展秘密，这是一个看起来微不足道，但实际上在国际移民市场中占据重要地位的小国。马耳他的商业环境怎样？
马耳他为投资者提供优惠宽松的福利政策
为了积极吸引海外投资者，马耳他实行了各种优惠和宽松的福利政策。
马耳他符合欧盟的要求、健全的监管体系、多元化的生态系统和深厚的人才储备，所有这些都吸引着来自世界各地的公司或投资者前来这里寻找商业机会。
世界500强中的200多家公司已经在马耳他注册公司；众多财富榜 100强企业也纷纷进入马耳他，包括宝马、雪铁龙、标致等跨国巨头。
与许多欧洲国度相比，马耳他的不同之处在于它是一个官方语言为英语的国度。街道上的官方文件和标志都是英文的。可以说，英语是马耳他人生活中不可或缺的一部分。马耳他也是一个倡导和平的国度，它不参加其他国度之间的战争，也不发动战争，这保障了马耳他的国际安全。
马耳他的市场规模大、经济增长势头正猛
只有42万人口的马耳他市场广阔，在马耳他开展业务不仅面向马耳他的国内市场，也面临着5亿人口的欧盟市场。
根据欧盟统计局的最新数字--2019年上半年，马耳他经济增长4.7% ，其中第一季度增长5.4%，第二季度增长4.0%，延续了过去五年的强劲增长势头。同期，欧盟经济增长了1.5%，欧元区1.1%，马耳他是欧盟和欧元区的三倍。强劲的发展潜力不容小觑。
马耳他政府出台了一系列利于商业发展的政策
马耳他政府于2001年通过了《商业促进法》，以更优惠的政策鼓励和促进投资，并支持中小企业的发展。同年公布了《就业和产业关系白皮书》，并通过了船厂结构调整计划，农业和渔业、建筑业、交通运输业和通讯业、商业零售业、金融保险业、公营企业和其他行业的产值均有增加。
马耳他积极鼓励和促进当地商业发展，为各行各业的商界人士提供了一个稳步上升的平台。根据最近欧盟统计局公布的税收数字，该数字显示，在2018年马耳他税收负担从2017年的32.9%下降到2018年的32.7％，比欧盟的平均水平低7.6%。
可以看出，马耳他是一个非常适宜投资的国度，马耳他政府为了吸引移民的加入，同时有力发展本国的经济，出台了一系列税收减免政策，鼓励企业在此落户，营造非常便利优渥的营商环境，所以目前马耳他与其他国际上的投资移民国度相比，拥有着非常大的竞争亮点，是一个值得倾心的投资移民国度。
马耳他投资具备哪些优势呢？
1、世界的金融中心之一
马耳他是全世界最具活力的国际金融中心之一，在马耳他本土孵化出了一批又一批世界一流的金融产品。马耳他为投资者提供各种高质量、高监管力度的服务，包括基金、保险、证券、信托、银行（等金融机构）、数字支付、区块链技术、海事及航空管理等服务。现在，来自英国、土耳其、卡塔尔、美国、捷克、芬兰、巴林、爱尔兰、希腊和荷兰的各大银行都在马耳他开展了业务。
2、超高速的经济发展
近年来，马耳他的GDP一直以每年平均5%的增速持续稳步的发展。在2017年及2018年，经济增速分别为6.5%和6.6%。如此高速的经济发展使马耳他成为欧洲经济表现最出色的经济体，也成为了世界上发展速度最快的经济体。
马耳他维持经济发展的重要原因就在于多元化经济。除了传统行业以外，在马耳他蓬勃发展的金融服务行业、旅游业、区块链、AI人工智能，等都共同为马耳他打造了强有力的经济基础。
3、统一监管
马耳他的金融服务监管机构只有一家，即马耳他金融服务管理局（MFSA）。统一的监管可以减少繁文缛节，简化办事流程，给办事企业提供方便。金融服务管理局的工作风格 一丝不苟，又平易近人，努力确保规章制度的灵活性，为创新提供土壤的同时继续以最高标准为消费者提供保护。
4、专业服务
马耳他有众多精选的为企业提供专业服务的各行业机构，从小型精品事务所到全球“四大”事务所，共同为国际商界提供强有力的支持。此外，岛上还有大量的律师事务所和咨询公司，为新进入者提供思路。时至今日，岛上已经注册的基金管理公司大约有80家，基金行政公司超过25家。
5、全球品牌
越来越多的国际品牌立足马耳他向外开展自己的业务， 反映出马耳他这一国际金融中心的地位正在日渐提升。汇丰银行、Aon、Marsh、 慕尼黑再保险、Citco和 Apex等众多企业已经在马耳他开展了多年的业务，而且还将继续在岛上进行投资。
此外，大量的财富500强企业也在此建立了业务，包括宝马、雪铁龙、标致和沃达丰等大型跨国集团。其中来自中国的上海电力公司，HI cabs，雅本化学、飞乐音响等企业均在马耳他开设了业务，并且拥有很高的市场占有率。
6、官方认可
马耳他的金融服务法律是久经考验的，与欧盟的法律保持一致。经济合作与发展 组织和国际货币 基金组织等国际机构对法律法规给予了高度认可，世界各大主要评级机构也给本岛的经济颁发了’健康证书“。
7、工作与生活的平衡
完美的生活品质也使得马耳他蜚声海外。其袖珍的国土面积和平衡的节奏使工作与生活完美和谐，让居住者享受到马耳他闻名遐迩的八小时工作、八小时休闲、八小时睡眠的和谐作息。
8、英语国家
英语是全球通用的商业语言，也是马耳他的两种官方语言之一。马耳他出版的法律法规都有英语及马耳他语的版本。许多马耳他人还会说流利的意大利语，有的甚至会讲德语或法语等第四门语言。
9、人才激励机制
人才是国家发展的命脉，马耳他为拥有高级资质的海外专业人才提供税收优惠政策，可享受15%的所得税上限，以此来吸引最优秀、最有潜力的人才来此生活和工作。单就金融行业来说，国际银行、基金管理公司、保险公司、企业服务提供商及一系列其他金融企业，共在马耳他雇用了超过10,000人。
10、一揽子解决方案
有利的商业环境、强劲的经济发展、 欧盟成员身份、专业敬业的劳动力队伍、便捷的通讯、把守多条贸易路线战略要道，马耳他为企业提供了一套全面的一揽子解决方案。
马耳他虽然不大，但是为投资者提供了优越的投资就业环境，为企业发展创造了有利的条件，不但如此，拥有丰富的人才储备、全球通用的语言环境、富有发展力的商业背景和高品质的生活的马耳他，更成为投资人心目中的“不二之选”！
马耳他主要的税种
1.企业所得税
根据马耳他税收体系，在马耳他成立的公司被认为是马耳他的纳税主体，如果外国人组成的公司其控制和管理都在马耳他进行，也被认为是马耳他的纳税人。马耳他公司法允许以下类型的企业的加入：有限责任公司，合伙企业和股份两合公司。马耳他的企业所得税税率为35%，按照政策最低可使得公司税率降为5%。
2.个人所得税
马耳他居民需缴纳个人所得税。马耳他实行的是累进税制，税率为15-35%，起征点为年收入9100欧元。不居住在马耳他的人只对在马耳他产生的收入征税。在马耳他产生的所有收入都要纳税，无论在哪里收到；在马耳他境外产生的收入只有在马耳他境内收到的情况下才应缴纳马耳他税；马耳他境外产生的资本收益不征税，即使它们是在马耳他收到的。
3.增值税
马耳他是欧盟 (EU) 的成员，有自己的增值税 (VAT) 立法，符合欧盟增值税指令。但是，在马耳他，与其他一些欧盟成员国不同，马耳他公司成立后不会自动发布增值税号。相反，马耳他增值税号仅在有义务进行注册（即强制注册）或相关人员（自然人、一群人、公共当局和任何能够进行经济活动的实体）想要进行此类注册（即自愿注册）时才发布，但须符合某些条件。马耳他从1999年开始恢复执行增值税制度，一般税率为18%（是欧盟征收的最低税率之一，仅次于卢森堡 17% 的税率），许可出租或酒店住宿以及使用体育设施为7%，电力、艺术品及收藏品、百货、医疗配件、残疾人用品、印刷品、修理行业、演出及参观门票等为5%，银行服务、食品和药品为零税率。根据增值税税收规定，产品生产加工每一阶段的增值都需要缴纳增值税，包括：生产厂家、服务行业、批发商、零售商以及进出口公司。对来自于欧盟其他国家的产品，如果在当地已经缴纳增值税，可以视为已经在马耳他缴付。
4.关税
马耳他2004年5月1日加入欧盟之后，其关税完全按照欧盟的关税规定征收。对来自欧盟其他国家的产品免征关税，对来自欧盟之外国家的产品按欧盟统一规定征收。通常，进口关税主要由从欧盟以外进口产品的公司支付。个人也需要缴纳进口关税，但仅限于从欧盟以外进口的高价值物品。许多通过互联网获得的小型家居用品，例如许多 eBay 购买的商品、书籍和其他琐碎物品，均被豁免。进口关税按 10% 的税率征收。
5.印花税
适用于马耳他印花税 (SD) 的立法是《文件和转让税法》(DDTA)。法案链接：https://legislation.mt/eli/cap/364/eng/pdf某些种类的商业和法律文件需缴纳印花税——如果在马耳他发行或在马耳他境外发行但在马耳他使用，则文件须缴纳文件和转让税。当一份文件提交给法院或仲裁员作为证据或提交给马耳他的任何人或当局进行登记或执行时，该文件被视为已在马耳他使用。
6.预提税
马耳他不对支付给股东的股息征收预提税，除非向居民个人支付未征税的股息时征收 15% 的预扣税。尽管马耳他的双重征税条约将征税权分配给作为居住国或来源国的马耳他，但根据经合组织示范公约第 10 至 12 条，其国内立法并未对此类收入征收任何预扣税。这对海外投资商来说是一个不错的优势，而且特许权使用费也无需缴纳预提税。
马耳他的税务制度
马耳他税收收入主要来源于间接税收、直接税收和社会保险贡献三个方面。其中，间接税收的主要来源是与产品和进口有关的税收，包括增值税（VAT）、进口税、服务税和金融资本交易税。其中增值税又在间接税中居于首位。直接税是对收入和财富征收的税种。社会保险贡献是雇主和雇员（包括自雇人士）强制缴纳的社会保险费用。马耳他主要税种包括所得税（个人所得税的最高限额为35%）、增值税、印花税、关税和消费税。
1.马耳他的税务居民
每个公历年度(1 月 1 日至 12 月 31 日)在马耳他居住满183天或以上，即成为马耳他的税务居民；
每个公历年度在马耳他居住不超过183天的人士，被视为临时居民；每年在马耳他居住不超过183天的临时居民，被认定为非税务居民；
一旦离开后，下一年则不算马耳他税务居民。
2.马耳他的个人征税政策
(1)如非马耳他税务居民，但在马耳他居住（未满183天/年）：
A.仅对在马耳他当地获得的收入和资本收益收税；
B.对马耳他境外产生的收入，只有汇入马耳他才需要缴税；
C.对马耳他境外产生的资本收益，无论是否汇入马耳他，都无须缴税；
D.海外存款汇入马耳他，以及马耳他本地存款均无需缴税。
(2)如为马耳他税务居民，且在马耳他居住（大于等于183天/年）：
A.仅对在马耳他境内发生或者获得的收入和资本收益收税；
B.对马耳他境外产生的收入，无论是否汇入马耳他，都需要缴税；对马耳他境外产生的资本收益，无论是否汇入马耳他，都无需缴税；
C.海外存款汇入马耳他，无需缴税；
(3)如非马耳他税务居民，且没有在马耳他居住：
A.只需对在马耳他境内发生或者获得的收入和资本收益缴纳所得税
;B.对于马耳他境外产生的资本收益，无论是否汇入马耳他，都无需向马耳他缴税，马耳他本地的存款也无需缴税；
3.马耳他对境外收入的定义：
从所得税的法案来看，位于马耳他境外的投资收入、在马耳他境外产生的如版权或其他类似的收益、以及从参股或转让、出售所持有的股份所获得的的股息、资本收益、利息、租金、收入或收益或者在有限合伙制中，没有分配到在马耳他当地的公司的股权中的资本，都被视为是马耳他境外的收入。
4.马耳他的个人所得税的税率收入按累进税率征税，范围从 0% 到 35%。起征点为年收入9100 欧元。根据纳税人家庭状况的不同，个税分为单身税率、已婚税率以及父母税率。
（2020年至2021年税务年马耳他个人税率）
（2020年至2021年税务年马耳他已婚税率）
（2020年至2021年税务年马耳他父母税率）在以下情况下，抚养子女或为其子女支付抚养费的个人可以申请父母费率：该儿童未满 18 岁（如果在大学、学院或其他教育机构接受全日制教育，则为 18 至 23 岁），并且没有就业，每年收入没有超过3400欧元。
5.马耳他的企业征税政策
(1)在马耳他经营的公司或企业，在马耳他注册成立的公司被视为在马耳他的居民和住所，需对在马耳他境内发生或者获得的收入和资本收益纳税。
(2)将总部转移到马耳他的外国公司将被视为税务居民，但仍将被视为外国公司且不在马耳他注册。在这种情况下，外国公司将只对在马耳他获得的收入和资本收益以及收到或发送到马耳他的收入征税。来自国外的资本收益（无论是否发送到马耳他）以及在国外获得和持有的收入将在马耳他免税。
(3)在马耳他，受征税企业主要两种类型：
一是在马耳他成立并且长期居住，实际管理和监管在马耳他；
二是在马耳他以外成立，但在马耳他实际管理和经营。虽然马耳他的企业所得税税率为35%，但马耳他为从事投资和商贸活动的马耳他公司设立了一系列的财政优惠政策，企业实行部分或者全部退税制度（1994年开始），政府规定的所得税减免期为：营业头7年，所得税率为5％；接下来6年，所得税率为10％；再接下来5年，所得税率为15％。股东可以对公司在马耳他交税的6/7（包括海外所纳税额在内）申请退还，可使得公司税率降为5%。另外，利润再投资，所得税率为19.25%（中国企业所得税 25%）。（退税是指退给不在马耳他居住的外国居民股东或控股公司股东，如果股东是马耳他公民并且居住在马耳他则不可退税）。
减免税
1.双重征税条约 Double Taxation Treaties
为了鼓励国际贸易(包括金融服务贸易)的增长，历届马耳他政府都寻求与重要贸易伙伴以及新兴国家缔结双重征税协定。这些双边协定解决了被动收入和主动收入双重征税的问题。
2.双重征税减免机制 Double Tax Relief Mechanism
马耳他在2004年的5月份加入了欧盟，与70多个国家签署了避免双重征税的协议，这些国家包括：中国香港、澳大利亚、塞浦路斯、英国、德国、法国、马来西亚、荷兰、南非、波兰、瑞典、瑞士、斯洛伐克等等。
