爱尔兰除了税收低,还有很多投资经商优势。
1、稳定的政治环境和平、稳定的环境是经济快速发展的前提,爱尔兰是全球七大永久中立国之一,也是全球最安全的国家之一,稳定安全的政治经济环境让近千家跨国企业在爱尔兰运营了10年以上。跨国企业选择去爱尔兰进行投资,拓展欧洲市场,爱尔兰提供的稳定性是他们看重的因素之一。爱尔兰历届政府都延续了一致的亲商政策,与各个国家都保持了友好的关系。在吸引外商投资方面,爱尔兰始终坚持自己的价值主张,致力于将爱尔兰打造成为具有全球竞争力的外商投资目的地。爱尔兰与中国建交40多年,两国高层交往密切,这为中爱企业的往来投资和发展打下良好的基础。目前,中国已成为仅次于欧盟、英国和美国的爱尔兰第四大贸易伙伴,爱尔兰投资发展局中国区总监表示,爱尔兰愿成为中国企业通向欧洲乃至世界市场的门户。
2、便利的营商环境爱尔兰历届政府都延续了一致的亲商政策,爱尔兰提供的便利的营商环境是爱尔兰吸引外资的关键性优势之一。在近期TMF 集团发布的《2021年全球商业复杂性指数》报告中,爱尔兰排名第四,被评为全球营商便利程度最佳的国家之一。在法律制度方面,爱尔兰法律体系非常灵活,可以快速响应投资者的需求;并且爱尔兰力求尽可能避免官僚主义和繁琐手续。对于希望在爱尔兰成立公司的中国投资者而言,过程非常简单,可以快速完成且费用不高。
3、领先的产业环境爱尔兰被福布斯评选为全球最适宜经商的国家,连续七年蝉联 “吸引全世界高价值项目投资”全球第一。迄今爱尔兰跨国企业已超过1600家,带动着爱尔兰本土企业快速发展,形成了领先的信息通讯技术、生物制药、金融服务及航空融资租赁等多个优势产业集群。在这些领域,许多全球顶级公司都已经在这里成熟发展,前来爱尔兰发展的公司将受益于爱尔兰在这些领域里成熟的产业生态。爱尔兰和中国在高增长行业领域,具有很高契合度,未来有很多的合作机会。随着更多优秀的中国企业寻求拓展欧洲业务和市场,爱尔兰将会成为越来越多中国企业的选择。爱尔兰友善高效的营商环境、公正稳定的司法体系与外部环境,也将成为中国企业在爱尔兰发展的重要基石和企业品牌搭建的助推器。
4、极具活力的劳动力市场所有的生意都是需要围绕“人”开展。因此,充足的人才储备也是跨国企业选择海外投资目的地的关键考量因素。爱尔兰拥有欧洲最年轻的人口,是世界上劳动力受教育程度最高的国家之一。25岁以下人群占爱尔兰人口的33%,构成了关键的结构性优势。获得高等教育证书的30-34岁人群占人口的55.4%,而欧盟平均水平为40.3%。爱尔兰的教育系统在培养高质量的毕业生方面有良好的声誉,在满足竞争性经济的需求方面全球排名第11位。同时,爱尔兰是欧盟第四大国际性劳动力国,企业可便捷地雇用到多语言人才。
5、六大英语母语国之一爱尔兰的语言优势同样突出,数据显示,英国脱欧后,为继续服务欧盟客户,超过440家金融公司转移至欧盟,都柏林接收了135家成为最大受益者。除税务优势外,爱尔兰一举成为英国脱欧后欧盟唯一使用英语为母语的国家,则是另一大优势。
1、投资房地产
投资者(尤其是美国私募股权投资者)正通过收购房地产本身或者贷款组合,大肆购入爱尔兰资产。
购买爱尔兰房地产的最佳提示。虽然此类收购可以通过多种方式进行,但就较大型的收购项目而言,比如投资组合超过5000万欧元(6500万美元)的项目,利用“合格投资者基金”(QIF)是最有利的投资结构。QIF受爱尔兰中央银行监管,批准仅需一天,且非常有利于节税。房地产交易所得的利润(无论是租金或出售利得)一般均须在房地产所在国纳税。然而QIF却可积累在爱尔兰免税的收益和利得,同时非爱尔兰税务居民投资者又能从QIF获取上述收益和利得,而无须在爱尔兰纳税。QIF结构可运用于房地产及其他资产。
2、投资个人居留许可
高净值人士往往想取得其他法域的居留许可。爱尔兰推出了若干此类计划:
(1)商业许可居留计划(需投资30万欧元);
(2)投资移民计划(需投资50至200万欧元);
(3)创业移民计划(向创新经济领域的高潜能创业项目投资至少75000欧元)。
投资者可以投资于初创期或扩张型公司,这些公司应当能拥有创新知识产权或具有其他业务特点,使得投资爱尔兰公司可以取得与其他股东合作经营的便利。虽然上述计划仅向投资者(大多数情况下包括他们的家人和员工)提供居留许可,但他们有权在5年后申请爱尔兰护照。爱尔兰司法部监管上述项目。投资者须确保其投资项目得到司法部的批准,以保证能获得居留权方面的便利。
3、投资租赁
很多中资租赁公司在爱尔兰设立了飞机租赁平台。如果这些公司采用经营租赁,通常须缴纳12.5%的交易税;如果采用针对融资公司的专门融资制度,尽管规定税率为25%,但由于没有硬性的盈利要求,这些公司的实际税率为零。
租赁和融资的最佳提示。已在航空业中加以利用的有利税制,亦可用于一般设备租赁及供应商融资。从爱尔兰向境外支付设备租金无须缴纳预扣所得税,而税收协定体系通常也允许租金收入在流入爱尔兰时无须缴纳预扣所得税。由于可利用的融资普遍有限,拥有可投资资金的人士可以为自己争取到更有利的融资协议,并利用爱尔兰的租赁平台进入欧盟及欧盟之外的市场。
爱尔兰的税收和法律制度使该国成为有吸引力的知识产权登记地。收购知识产权可享受优厚的税收折旧,研发支出亦可获得高额税收扣除。这两项政策让爱尔兰深受跨国公司青睐,谷歌、微软、花旗银行和埃森哲等公司纷纷在爱尔兰登记和开发知识产权。
曾多次被福布斯杂志评为“全球最适宜经商的国家”的爱尔兰,其经商优势究竟在哪?
TikTok正在爱尔兰建立全新的欧洲数据中心;
百事可乐将在爱尔兰科克建立第二家工厂;
英雄联盟Riot Games选择爱尔兰都柏林作为欧洲总部……
据爱尔兰投资发展局(IDA)统计,目前有1200多家大中型海外企业在爱尔兰设立分支机构,其中不乏一些知名国际电子、互联网企业,例如:微软、苹果、谷歌、亚马逊、facebook、Twitter等等。
为何这么多国际知名企业选择进驻爱尔兰?这与爱尔兰的营商环境有极大的关系。
欧洲最富有的国家之一
有着“欧洲之虎”之称的爱尔兰,经济发展强劲,在过去几十年内以软件、生物工程等高科技产业带动了国内经济发展,并以良好的投资环境吸引了大量海外投资,完成了由农牧经济向知识经济的跨越,成为了一个高度发达的资本主义国家。
目前,爱尔兰是世界经济发展速度最快的国家之一,被称为“欧洲硅谷”,还是欧盟第二大及全球第七大最具竞争力经济体。在2019年,爱尔兰的人均GDP达到将近8万美元,位列全球第四,超过美国、澳大利亚、加拿大等国家。
多次被评选为“最宜经商国家”得益于宽松的营商环境,爱尔兰多次被福布斯评选为“全球最适宜营商的国家”,尤其在产权、创新、税收、自由度等所有11个指标中,是唯一一个各项指标均位于前15%的国家。
同时,爱尔兰还被评为欧洲最适合创业的国家,目前爱尔兰在全球“最适宜创业国家排行榜”中排名第七,为该排行榜上排名最好的欧洲国家。由此,爱尔兰常被视为企业通往欧洲乃世界市场的出口,有3300多家跨国公司选择将这里作为欧洲的战略基地。
优质税收体系爱尔兰的企业税率仅为12.5%,英国企业税率为21%,国内企业税率为25%,而美国的税率则将近为爱尔兰的4倍,高达40%左右。而且在爱尔兰新成立的企业,首个3年免征收企业税。
爱尔兰国家税制级层简明,纳税便利程度在全欧洲排名第一,在全球183个经济体系排名第六。为了促进国际贸易,爱尔兰还与56个国家(包括中国)签署了避免双重征税的协议。
政府大力支持爱尔兰政府大力支持创业,且支持创业的成功经验丰富,新创立的企业活跃度很高,是非常适宜进行创业的国家。
大批初创公司的崛起能增加就业机遇、带动出口,从而带动整体经济发展,这是爱尔兰政府一直倡导创立企业的原因。政府成立了爱尔兰企业局,扶持高潜力增长的公司,这支庞大的团队目前已在三十多国设立分支机构。
背靠欧盟,享受欧盟福利英国一直以来都是知名企业进军国际市场的重要场所,但自英国宣布脱欧后,不少跨国公司开始将目光瞄准爱尔兰,选择爱尔兰作为国际贸易的重要驻点。
究其原因,是因为爱尔兰作为欧盟国家之一且背靠英国,成为英国脱欧后,连接英国和欧盟的坚实桥梁。在经济和商业上,爱尔兰既与英国互通有无,同时又作为欧盟成员国,坚定支持欧盟的建设,享受欧盟经济发展带来的利益。
爱尔兰100万欧元投资移民的项目,获得政府批准及认可,项目安全可靠。
爱尔兰施行申请成功获批之后再投资的申请流程,最大限度保证了资金的安全性,更能保障投资者的利益。
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自上世纪90年代末以来,爱尔兰将企业所得税税率调至12.5%并保持至今。即使在欧洲,爱尔兰的企业所得税税率也远低于欧洲23.2%的平均水平。
爱尔兰税务居民划分
居民(Resident)
在一个自然年内(1月1日至12月31日期间),在爱尔兰居住183天或以上,则属于当年“税务居民”。税务居民需要对爱尔兰境内收入缴税,同时对于爱尔兰境外产生的收入,只要是汇到爱尔兰所用,这部分也要缴税。
普通居民(Ordinary Resident)
如果已经在爱尔兰作为“居民”纳税满三年,那么从第四年开始,将成为税务“普通居民”。普通居民要对爱尔兰境内和境外的所有收入纳税,但是有一定程度的免税。
如果作为“普通居民”离境,税务上依旧会按照“普通居民”征税,直到连续三个纳税年度每年在爱尔兰居住不足183天为止。
永久居民(Domicile)
爱尔兰税务永久居民是指将爱尔兰作为祖国且希望将其永久作为祖国的居民,通常意义上就是指拥有爱尔兰国籍的人。爱尔兰税务永久居民也需要对全球收入纳税,同时也有一定的免税项。
爱尔兰个税起征点
2019年1月1日起,爱尔兰个人所得税40%收税比例的起征点从€34,550上调至€35,300。
年收入在€35,300以下的单身人群,只需按照20%的比例缴纳个税即可;年收入超过€35,300,那么超出的部分按照40%的比例缴纳个税。
另外,对于不同的个人家庭情况,对应的个税起征点也有所不同。
什么是PAYE?
在爱尔兰,几乎所有的国内收入都需要缴税。大多雇主会直接从工资中扣除个人所得税,然后通过PAYE(Pay As You Eam)系统向税务局缴税。
此外,与工资有关的社会保险(Pay Related Social Insurance, 简称PRSI)和统一社会费(Universal Social Charge, 简称USC),这些扣除的税额将由雇主直接上交给税务局。
什么是税收抵免?
税收抵免是用来抵扣个人所得税的。税收抵免政策有很多种情况,可以根据自身的条件和情况来申请。
在网上注册了个人职业登记表格后,税务局会给雇主送来一份税务抵免证明,上面说明了雇主可以从应付税费中抵免多少金额。可以通过税务局的PAYE系统查看税务抵免证明以及申报额外的税收抵免。
社会保险缴纳比例
与收入有关的社会保险费(PRSI)须由雇主和雇员共同承担,以雇员工资收入为基数按一定比例计算,并由雇主统一管理与交纳。一般情况下,雇员缴纳4%,雇主缴纳比例为8.8%(周薪不超过€386)或者11.05%(周薪超过€386)。
购房涉及税费
房产登记费
400,000欧元以下的房产登记费为700欧元
400,000欧元以上的房产登记费为800欧元
印花税
1,000,000欧元以下部分按1%征收,超出部分按2%征收
房产税
1,000,000欧元以下部分按0.18%征收,超出部分按0.25%征收
房产增值税
从建筑商或者开发商手里购买新建房产,需要支付13.5%的房产增值税;如果是购买二手房,则无须缴纳此项税费。
个人税号申请
爱尔兰的税号也是社会福利号码——PPSN(Personal Public Service Number)。如果要申请PPSN,需要实际在爱尔兰居住才可以。
因为申请PPSN必须提供近三个月内开具的爱尔兰住址证明(包括租房/买房合同,水电气缴费单等),再加上护照和爱尔兰IRP居留卡去社会福利局(Social Welfare Office)当地网点办理即可。
爱尔兰税种包括:
资本取得税(Capital Acquisitions Tax)
资本利得税(Capital Gains Tax)
公司税(Corporation Tax)
储蓄利息保留税(Deposit Interest Retention Tax)
股息预扣税(Dividend Withholding Tax)
居民税(Domicile Levy)
环境税(Environmental Levy)
消费税(exercise)
所得税(income tax)
房产税(local property tax)
专业服务预扣税(Professional Services Withholding Tax)
特种承包税(Relevant Contracts Tax)
印花税(Stamp Duty)
吨位税(Tonnage Tax)
统一社会费(Universal Social Charge)
增值税(VAT)
车辆登记税(Vehicle Registration Tax)等。
1、企业税
爱尔兰居民公司的公司所得税标准税率为营业利润的12.5%,公司资本利得税为30%,增值税税率为0-23%不等;住宅交易印花税为1-2%,非住宅类交易为0-6%不等(依交易类别和交易额而定);房产税为0.18-0.25%不等(2013年7月开征房产税,税率依房价不同而有所区别)。
2、个人税
爱尔兰个人所得税按年度缴纳,在规定的应税收入内,须缴纳全部收入的20%作为个税,超过该数额按41%缴纳,部分纳税者可享受一定减免。
3、各种税收占总税收收入比重
实现纳税额最高的主要税种为所得税、增值税、消费税、公司税和印花税,上述税种2012年税收收入分别占当年爱总税收收入的41.4%、27.8%、12.8%、11.5%和3.9%。
爱尔兰公司税的特征
爱尔兰是一个各方面环境都非常吸引人的一个国家,尤其是投资环境和生活环境。作为发达的欧洲资本主义国家,爱尔兰的税收可以说是相当友好的,因此很多外商投资者非常乐意在爱尔兰注册公司经营。看看爱尔兰的公司税收是怎样的。
爱尔兰公司税的特征
1、主动业务的公司税率为12.5%;
2、研发(R&D)税减免25%,分三年返还;同时,研发作为费用直接税前减免;
3、知识产权(IP)制度为广义的知识产权获得提供减免税;
4、富有吸引力的控股公司制度,包括一些对处置分支机构股份的资本收益的减免;
5、对外国红利的实际免税(符合条件的国外红利按照12.5%的税率,并有灵活的在岸国外税收抵免累积);
6、欧盟认可的稳定税收制度,可以利用广泛的DTA(双边税务协定)网络和欧盟协定;
7、多项国内法律可以减免预提所得税。
爱尔兰公司税收减免优惠
1、研发税减免
爱尔兰从2004年开始实施25%的研发税抵免计划(此外爱尔兰还有12.5%的研发费用减税)。其目的是为了鼓励外国和本土公司在爱尔兰开展更多的研发活动。研发税抵免适用于爱尔兰居民企业和分支机构,在EEA范围内进行的符合条件的研发,条件是这些支出没有在EEA范围内的其它地方用于税务抵免。
2、避免双重征税协议
为了促进国际贸易,爱尔兰与56个国家签署了全面的避免双重征税协议,其中48份协议已经生效,剩下的正在等待批准。这些协议可以消除或减轻双重征税。
如果相关国家和爱尔兰还没有避免双重征税协议,那么爱尔兰国内税务法规中的单边条款允许用某些类型的收入在国外缴纳的税抵免在爱尔兰缴纳的税。
此外,在很多情况下爱尔兰国内法律直接免除了向缔约国居民付款的代扣所得税。
3、新创业公司三年免税
创业公司税免除三年体现了爱尔兰对鼓励创业、新开业和创造就业岗位的承诺。对于成立于2008年10月14日之后并在2009年或2010年开始营业的公司,(i)新业务的利润和(ii)规定额度内处置营业资产的可征收收益免税。
如果年度公司税总额没有超过40,000欧元,那么可以获得完全免税。税额在40,000-60,000欧元之间可以获得余额减免。